Novinky v daních a odvodech pro rok 2025 – pro zaměstnance, podnikatele i důchodce

Rok 2025 přináší několik zásadních změn v daních a povinných odvodech. Mnohé z nich vychází ještě z konsolidačního balíčku, ale vstupují v platnost až nyní nebo se projeví v daňovém přiznání za rok 2024. Máme přehled nejdůležitějších novinek pro zaměstnance, podnikatele i důchodce.

Změny v daních z příjmu fyzických osob

Všechny osoby se zdanitelným příjmem (např. ze zaměstnání, podnikání, pronájmu) si musí v daňovém přiznání za rok 2024 dát pozor na několik změn. Veškeré podrobnosti najdete na stránkách Finanční správy.

Zrušení a omezení některých daňových výhod

Nově nelze uplatnit některé daňové slevy a odpočty. Konkrétně se ruší:

• sleva na dítě umístěné do předškolního zařízení (tzv. školkovné),

• sleva pro studenty,

• možnost odpočtu ceny zkoušky ověřující další vzdělávání,

• možnost odpočtu příspěvku pro odborovou organizaci.

Sleva na vyživovanou manželku/manžela lze uplatnit pouze v případě, že pečuje o dítě do tří let.

Snížení hranice pro vyšší sazbu daně

Daň z příjmu fyzických osob je stanovena na 15 %, nad stanovenou hranici se uplatňuje druhá sazba daně ve výši 23 %. Tato hranice se nově snížila z 48násobku na 36násobek průměrné měsíční mzdy. Osob s nadprůměrnými výdělky se tak dotkne vyšší zdanění.

Pro rok 2024 byla průměrná mzda stanovena na 43 967 Kč, tzn. že hraniční je částka 1 582 812 Kč ročně. Kdo si v úhrnu za loňský rok vydělal víc, částku převyšující tuto hodnotu musí zdanit 23 %.

Osvobození od daní při prodeji cenných papírů a kryptoměn

Příjem z prodeje cenných papírů je osvobozen od daně, pokud splní jeden z testů:

• hodnotový test – příjem (nikoliv zisk!) nepřesáhne 100 000 Kč,

• časový test – doba mezi prodejem a nabytím cenného papíru přesáhne 3 roky.

Tato pravidla zůstávají platná, nicméně od 1. ledna 2025 je příjem z prodeje cenných papírů osvobozen pouze do výše 40 000 000 Kč ročně, dosud neplatil žádný strop.

Letos se konečně dočkali i investoři do kryptoměn. Od 15. února 2025 vstoupil v platnost zákon o digitalizaci finančního trhu. Ten mimo jiné zavádí stejná pravidla zdanění pro kryptoměny jako pro ostatní cenné papíry.

V daňovém přiznání za rok 2025 tak již bude možné i na příjmy z prodeje bitcoinu a dalších kryptoměn uplatnit hodnotový a časový test. Za rok 2024 ale musíte zdanit ještě veškerý zisk, a to podle §10 Zákona o daních z příjmů – Ostatní příjmy.

Podvodné firmy lákají na zázračné investice: 7 tipů, jak nenaletět

9. 8. 2023|

Délka čtení: 5 min.

Zaručený výnos s nulovým rizikem? Příliš dobré, aby to byla pravda. Investičních podvodů v ČR přibývá a pachatelé jsou čím dál rafinovanější. Od Ponziho schémat přešli ke kryptoměnám, falešným investičním fondům, podvodným e-mailům a reklamám s Elonem Muskem. Využívají přitom vaši nepozornost, důvěřivost nebo finanční tíseň. Jak poznáte podvodníky?

DIP jako nový způsob, jak si snížit daňový základ

K penzijnímu spoření se loni přidala další možnost, jak se zajistit na stáří a zároveň dosáhnout na daňové zvýhodnění. Je jím DIP – dlouhodobý investiční produkt. Pokud jste si ho v roce 2024 založili, můžete si v daňovém přiznání odečíst od daňového základu až 48 000 Kč.

Částka 48 000 Kč se počítá souhrnně pro:

• penzijní připojištění a doplňkové penzijní spoření,

• životní pojištění,

• dlouhodobý investiční produkt,

• pojištění dlouhodobé péče.

Maximální úspora na dani činí 7 200 Kč (15 % z 48 000 Kč).

Novinky v práci na dohodu – DPP a DPČ

U dohody o provedení práce (DPP) se v roce 2025 zvyšuje limit, do nějž se neplatí zdravotní a sociální pojištění, z 10 000 Kč na 11 500 Kč. Stejný limit platí i pro možnost využít srážkovou daň. Příjmy z DPP u různých zaměstnavatelů se nesčítají, jak to navrhovala původní novela zákona.

U dohody o pracovní činnosti (DPČ) se limit pro placení odvodů zvyšuje na 4 500 Kč z dosavadních 4 000 Kč.

Zvýšení minimální mzdy 2025

Státem stanovená minimální mzda se letos zvyšuje na 20 800 Kč hrubého měsíčně, tj. 124,40 Kč za hodinu. Jedná se o meziroční nárůst o více jak 10 %.

Novela zákoníku práce zavedla také nový mechanismus valorizace minimální mzdy. Zákon stanovuje jednoznačná pravidla pro výpočet minimální mzdy, která se odvíjí od průměrné mzdy.

Zvýšení odvodů OSVČ

V rámci konsolidačního balíčku bylo schváleno také postupné zvyšování minimálního vyměřovacího základu pro výpočet sociálního pojištění OSVČ. Proto se živnostníků i letos dotkne výrazné navýšení odvodů.

Minimální měsíční záloha na sociální pojištění v roce 2025 činí 4 759 Kč, na zdravotní pojištění 3 143 Kč. Oproti loňsku se tak celkově zvýšily o více než 1 000 Kč.

Malé úlevy se dočkají alespoň začínající podnikatelé. V prvních třech letech podnikání se jejich minimální záloha na sociální pojištění snižuje – v roce 2025 je to 3 399 Kč. Zároveň mají možnosti si platby pojistného odložit až o dva roky, musí ho pak ale doplatit zpětně.

Zvýšení paušální daně 2025

Ruku v ruce se zvýšením odvodů na sociální a zdravotní pojištění pro OSVČ roste také paušální daň. I v roce 2025 se podnikatelé mohou zařadit do třech pásem paušální daně podle výše výdělku a typu činnosti.

K paušální dani se OSVČ přihlašují dobrovolně u finančního úřadu – noví zájemci to museli stihnout do 10. ledna 2025. V průběhu roku se k ní mohou přihlásit pouze začínající (nebo obnovení) podnikatelé.

Paušální daň v roce 2025 stoupla v prvním pásmu na 8 716 Kč. Platby v druhém a třetím pásmu zůstaly oproti loňsku beze změny. Jestli se paušální daň vyplatí, si může OSVČ spočítat s online kalkulačkou.

Změny u daně z přidané hodnoty

V oblasti DPH nastala nejvýraznější změna už loni, kdy se místo tří sazeb (21 %, 15 % a 10 %) zavedly pouze dvě sazby – základní (21 %) a snížená (12 %). V roce 2025 ale vstoupila v platnost novela zákona o DPH, která přináší další novinky.

Mimo jiné se změny týkají způsobu počítání obratu a lhůty pro registraci k DPH. Do roku 2024 platilo, že plátcem DPH se stane podnikatel při překročení obratu 2 000 000 Kč za 12 předcházejících měsíců. Od 1. ledna 2025 se obrat sleduje za kalendářní rok (od ledna do prosince).

Nově se také zavádí dva limity obratu pro registraci k DPH. První limit ve výši 2 000 000 Kč a druhý limit ve výši 2 536 500 Kč (100 000 eur), který se počítá jako součet z ČR a dalších zemí EU.

• Pokud podnikatel přesáhne v kalendářním roce obrat 2 000 000 Kč, ale nepřesáhne 2 536 500 Kč, stává se plátcem DPH od 1. 1. následujícího roku.

• Pokud přesáhne v kalendářním roce i obrat 2 536 500 Kč, stává se plátcem hned následující den po jeho překročení.

Co čeká důchodce v roce 2025

• Valorizace důchodů: Pravidelná valorizace navýší všechny druhy důchodů – starobní, invalidní, vdovské či vdovecké i sirotčí. Základní výměra se zvyšuje o 260 Kč na 4 660 Kč měsíčně. Procentní výměra roste o 0,6 %. Průměrný starobní důchod se tak zvýší o 358 Kč na 21 080 Kč měsíčně.

• Pracující důchodci už neodvádí sociální pojištění: Čistý výdělek pracujících důchodců se tak zvýší o 6,5 %. Nicméně už se jim nebude navyšovat starobní důchod za další odpracované roky.

• Vdovský a vdovecký důchod opět na 5 let: Pravidla se vrací k úpravě před rokem 2012 a doba vyplácení důchodu se zvyšuje z 2 na 5 let. Zpětně si o něj mohou zažádat i lidé, kteří ovdověli v letech 2012 až 2024.

• Důchodová reforma: 1. ledna 2025 vstoupila v platnost důchodová reforma, ale změny se budou zavádět postupně.

Jak se mění daň z nemovitosti

Základní sazba daně u bytu nebo rodinného domu se letos zvýšila ze 2 Kč na 3,50 Kč za metr čtvereční. Od roku 2025 se zavádí také automatické navýšení pomocí inflačního koeficientu.

Zároveň vstoupily v platnost změny pro stanovení místních koeficientů daně, které si určují obce. Nově mohou být v rozmezí 0,5–5 (dříve 1–5), tzn. že obec může rozhodnout i o snížení daně z nemovitosti.

Zvyšuje se spotřební daň

Další zdražování letos čeká uživatele cigaret a alkoholu, protože pokračuje postupné zvyšování spotřební daně. U tabáku spotřební daň roste o 5 %, u lihu o 10 % a u zahřívaného tabáku dokonce o 15 %. U krabičky cigaret za 150 Kč se jedná o zdražení zhruba o 5 Kč.

Roste zdanění hazardu a sázkových her

Nová povinnost v daňovém přiznání čeká na sázkaře a další hazardní hráče. Od roku 2024 totiž výrazně klesl limit pro osvobození od daně – dříve byl stanoven na milion korun, nyní je pouze 50 000 Kč.

U loterií, jako je Sazka nebo Eurojackpot, to není problém, protože daň srazí rovnou provozovatel loterie. Pozor si ale musí dát zejména vyznavači kurzových sázek – například na sportovní utkání. Překonání ročního limitu si totiž musí pohlídat sami. Daní se pouze zisk, tedy celkové výhry po odečtení všech (i neúspěšných) vkladů.